Основные изменения в процессе налогового администрирования по имущественным налогам физических лиц за 2011 год:

1) Направление единого налогового уведомления
С 2011 года формирование единого налогового уведомления производится в зависимости от наличия у гражданина объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Новая форма налогового уведомления позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам, а не направлять как было ранее по каждому налогу отдельное уведомление. Данная мера позволила нам сэкономить на рассылке налоговых уведомлений минимум 52 млн. рублей по сравнению с 2010 годом.
Однако из каждого муниципального образования по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно, если такие муниципальные образования администрируются разными налоговыми инспекциями. Например, если земельный участок находится в Истринском районе, а квартира – в Одинцово, Вы должны получить два уведомления, соответственно из ИФНС по г. Истра и МРИ № 22;
2) Сроки уплаты налогов
На основании новой редакции пункта 9 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» налог за 2011 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 1 ноября 2012 года.
Что касается сроков уплаты земельного налога, на основании статьи 397 Налогового кодекса срок уплаты для налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается муниципальными правовыми актами в отношении земель на соответствующей территории (в Московской области, как правило, муниципалитетами установлен срок уплаты налога – не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. срок уплаты налога за 2011 год – не позднее 1 ноября 2012 г.).
По транспортному налогу Законом Московской области № 148/2010-ОЗ срок уплаты установлен не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этом году 10 ноября приходится на нерабочий день, поэтому срок уплаты перенесён на ближайший рабочий день и составляет не позднее 12 ноября 2012 года.
Несмотря на то, что сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год приходятся на ноябрь текущего года, рассылка налоговых уведомлений и платёжных документов производится не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа по налогу. Поэтому получив налоговое уведомление, УФНС рекомендует не откладывать уплату налогов и исполнить Вашу обязанность по их уплате, предусмотренную статьёй 57 Конституции Российской Федерации, до наступления предельных сроков налоговых платежей.
Напоминаем, в случае, неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом обязанности по уплате налога налоговый орган после выставления требования об уплате налоговых платежей обращается в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества данного лица и о привлечении его к налоговой ответственности.
3) Реализация принципа «обратной связи с налогоплательщиками»
В этом году впервые с каждым налоговым уведомлением налогоплательщики получат форму заявления в налоговый орган о некорректной информации, содержащейся в уведомлении. В заявлении предусмотрено три раздела: «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования»; «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения»; «В налоговом уведомлении приведены иные некорректные данные».
Налогоплательщик может направить заявление в налоговые органы любым способом: через Интернет-сайты УФНС (сервис «Интерактивная приёмная по имущественным налогам», http://213.24.62.100/test/main.php) или ФНС России (сервис «Обратиться в ФНС», http://old.nalog.ru/obr/form.php?r=20061986) почтовым сообщением; через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.
Налоговые органы, получая заявления, рассматривают их в общем порядке. В первую очередь, уточняется информация по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, она исправляется, о чем сообщается налогоплательщику. Если ошибка повлияла на сумму налога, налоговые органы делают перерасчёт и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
II. Проводимые в Московской области мероприятия по дополнительному вовлечению в налоговый оборот объектов недвижимого имущества
УФНС во взаимодействии с Правительством Подмосковья, уполномоченными муниципальными и регистрирующими органами проводит мероприятия по обеспечению налоговых поступлений в отношении имущества, ранее не задействованного в налоговом обороте, и по актуализации налоговой базы. К числу основных мероприятий относятся:
- привлечение к налогообложению земельных участков, в отношении которых не рассчитана кадастровая стоимость в связи с не определением категории земель и (или) вида разрешённого использования (общим объёмом порядка 71 тыс. земельных участков по состоянию на 01.06.2012);
- привлечение к налогообложению объектов капитального строительства (ОКСов), права на которые оформлены в «упрощённом порядке» без проведения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости (общим объёмом 240 тыс. ОКСов);
- привлечение к налогообложению земельных участков в составе общего имущества многоквартирных домов (по оценкам УФНС в Подмосковье насчитывается не менее 3,1 тыс. сформированных участков под многоквартирными домами, из которых только 750 привлечено к налогообложению. По остальным объектам муниципальными органами ведутся работы по формированию участков либо по расчёту размера долей в праве на участки);
- актуализация налоговой базы, в т.ч. по обеспечению утверждения и применения с 2013 года результатов государственной кадастровой оценки земель промышленности и иного специального назначения, установлению нормативной цены для земель всех видов разрешённого использования, введению с 2013 года индексированных коэффициентов пересчёта восстановительной стоимости строений и помещений в целях налогообложения.
С приходом нового Губернатора Московской области С.К. Шойгу к мониторингу эффективности проведения данных мероприятий в муниципальных образованиях активно подключилось Правительство Области, разрабатываются новые критерии оценки эффективности деятельности муниципальных органов, призванные в полной мере раскрыть налоговый потенциал региона.
III. Новые формы клиентоориентированного взаимодействия с налогоплательщиками. Внедрение дополнительных пользовательских возможностей Интернет-сервисов налоговых органов
С мая текущего года УФНС проводятся информационно-просветительские акции «Выездные приёмы садоводов Подмосковья» (совместно с Управлением Росреестра по Московской области, филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Московской области, ГУП МО «МоБТИ»), и «Выездной патруль-2012» (совместно с органами гостехнадзора Минсельхоза Московской области). Цель выездных приёмов – помочь налогоплательщикам (что называется «не отходя от грядки») в оформлении документов для уточнения налоговых обязательств, получении консультаций, подачи заявлений о выполнении кадастровых процедур, регистрации прав на недвижимое имущество, регистрационно-учетных действий в отношении самоходных транспортных средств, без посещения офисов налоговой службы и регистрирующих органов. В настоящее время в Акциях приняло участие более 34 садоводческих, огороднических и дачных объединений Области.
С регламентами проведения Акций для участия в них можно ознакомиться на официальном сайте УФНС (http://www.r50.nalog.ru/ns/3947208/).
В рамках реализации принципов клиентоориентированного взаимодействия с налогоплательщиками на официальном Интернет-сайте УФНС внедрён новый сервис «Интерактивная приёмная по вопросам налогообложения имущества физических лиц» (http://213.24.62.100/test/index.php). Обращение в УФНС, направленное через «Интерактивную приёмную…» (в т.ч. по вопросам содержания налогового уведомления, предоставления налогоплательщику налоговых льгот, расчёта налогов и т.п.), не требует представления налогоплательщиками каких-либо документов и посещения офиса налогового органа. При рассмотрении обращения указанная в нём информация будет обработана налоговым органом (в т.ч. путём доступа к информационным ресурсам регистрирующих органов, направления запросов в иные органы власти), по результатам принимается решение по вопросам налогового администрирования, о чем информируется заявитель.
В ходе пресс-конференции был презентован новый Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), позволяющий: получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов; оплачивать задолженность и налоговые платежи; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно обращаться в любую налоговую инспекцию УФНС России по Московской области.

1. договор купли-продажи
2. передаточный акт
3. свидетельство о государственном праве на собственность
4. расписка в получении денег или платежные документы
5. справка 2-НДФЛ с места работы оригинал
6. опись документов
7. декларация 3-НДФЛ
если оформлен кредит:
• кредитный договор
• график погашения платежей
• выписка из лицевого счета(из банка)
• платежи по уплате кредита

Перечень документов социальный вычет (на учебу):

1. договор с учебным учреждением
2. лицензия
3. аккредитация
4. перечень услуг
5. справка с места учебы (если за обучение ребенка)
6. квитанции об оплате
7. справка 2-НДФЛ с места работы оригинал
8. свидетельство о рождении ребенка
9. опись документов
10. декларация 3-НДФЛ

Перечень документов социальный вычет (лечение):

1. договор с медицинским учреждением
2. лицензия
3. перечень услуг
4. справка об оплате медицинских услуг оригинал
5. квитанции об оплате
6. справка 2-НДФЛ с места работы оригинал
7. опись документов
8. декларация 3-НДФЛ

Инспекция ФНС России по г. Балашихе Московской области информирует, что отныне Вы самостоятельно сможете узнать суммы Вашей задолженности по имущественному, транспортному и земельному налогам, посетив на сайте www.nalog.ru. "Личный кабинет налогоплательщика".
«Личный кабинет налогоплательщика» позволяет пользователю самому распечатывать платежные документы (извещения) по форме №ПД (налог) для оплаты задолженности в ближайшем отделении Сбербанка России.
Для проверки наличия у Вас налоговой задолженности в открытое диалоговое окно достаточно ввести ИНН, фамилию, имя и отчество налогоплательщика. Для вашего удобства все остальные платежные реквизиты вводятся автоматизировано.
Для просмотра и печати полученного файла необходимо установить на Вашем ПК соответствующую программу, например Adobe Acrober, Foxit Reader или другую.
Призываем всех балашихинцев проверить наличие налоговой задолженности с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика" и погасить ее.

Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2012 году - скачать.

Инспекция ФНС России по Московской области информирует о том, что на сайте Управления ФНС России по Московской области www.r50.nalog.ru опубликована брошюра «В помощь начинающему предпринимателю. Выбор системы налогообложения.»
В брошюре отражены ответы на типичные вопросы, связанные с выбором организационной формы предпринимательской деятельности и регистрацией в налоговом органе, отмечены преимущества различных режимов налогообложения и отдельные нюансы исчисления налогов. Сроки представления налоговой отчетности, а также ее формы зависят от системы налогообложения, которую будет применять общество.